Zeznanie roczne podatek liniowy, a rozliczenie na zasadach ogólnych

Początek roku to konieczność wypełnienia i złożenia rocznej deklaracji podatkowej, a do tego trzeba wybrać odpowiedni formularz. Najpopularniejsze to PIT 36 i PIT 37, które można łatwo i szybko wypełnić, wykorzystując bezpłatny program do PIT. Dla kogo są poszczególne formularze? Co można odliczyć od podatku dochodowego?

Rozliczenie PIT 37

PIT 37 jest najpopularniejszym formularzem, co wynika z jego specyfiki. Formularz PIT 37 przeznaczony jest dla osób, które w poprzednim roku uzyskały przychód, ale nie rozliczały i nie odprowadzały zaliczki na podatek dochodowy samodzielnie. Są więc to przede wszystkim osoby pracujące na umowie o dzieło, umowie zlecenie lub na podstawie umowy o pracę.

Rozliczenie PIT 36

Formularz PIT 36 przeznaczony jest dla osób, które samodzielnie obliczały i odprowadzały zaliczki na podatek samochodowy, czyli są płatnikiem składek. Dotyczy to przede wszystkim:

• osób prowadzących działalność gospodarczą, które rozliczają się na zasadach ogólnych (według skali podatkowej);
• osób, które uzyskały dochody za granicą;
• osób, które uzyskały dochód z tytułu dzierżawy lub najmu;
• osób, które prowadzą działalność związaną ze specjalnymi działami produkcji rolnej.

Rozliczenie wspólnie z małżonkiem

Zarówno wypełniając PIT 37, jak i PIT 36 można rozliczać się wspólnie z małżonkiem, wspólnie z dzieckiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Wynika to z faktu, że obydwa formularze dotyczą tej samej formy opodatkowania podatku dochodowego, czyli rozliczania się na zasadach ogólnych.

Wypełniając PIT 36 lub PIT 37 warto pamiętać o przysługujących ulgach i odliczeniach od podatku, gdyż dzięki nim można obniżyć podatek o bardzo wysoką kwotę i otrzymać należny zwrot nadpłaconego podatku. Aktualnie dostępnych jest bardzo dużo ulg podatkowych, z których najczęściej wybierane to:

• ulga prorodzinna (tzw. ulga na dziecko) 1 112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko, 2 000,04 zł na trzecie, 2 700 zł na czwarte i kolejne dziecko;
• ulga termomodernizacyjna, która umożliwia odliczenie do 50% poniesionych kosztów;
• ulga na Internet można odliczyć do 760 zł wydatków poniesionych na Internet, ale tylko przez dwa następujące po sobie lata;
• ulga rehabilitacyjna na koszty związane z leczeniem, zakupem sprzętu itp.

Można też odliczyć przekazane darowizny (na cele pożytku publicznego, cele kultu religijnego, szkoły i edukację zawodową, kulturę i renowację zabytków, cele charytatywno-opiekuńcze kościoła lub kościelnych osób prawnych) oraz równowartość oddanej krwi i osocza w ramach krwiodawstwa. Zaświadczenie o kwocie do odliczenia z tytułu oddanej krwi można uzyskać od regionalnego centrum krwiodawstwa. Jednak kwota odliczenia nie może przekroczyć 6% uzyskanego dochodu. W związku z pandemią Covid-19 pojawiły się również nowe odliczenia związane ze wsparciem walki z pandemią. Warto również skorzystać z możliwości przekazania swojego 1% podatku organizacji pożytku publicznego np. fundacji, czy osobom zbierającym środki na leczenie.